2019個人（rén）所得稅申報表模板

個（gè）人所得稅申報表 2019是個人納稅時必須填寫的申報表資料，可以滿足（zú）個人用戶（hù）納稅申報時使用，2019年國家稅務總局對個人所得稅申報表（biǎo）進行了修訂，小編為大家帶來了最新的，有（yǒu）需要的朋友歡迎來綠色資源網下載使用。

2019個人所（suǒ）得稅申報表包含表（biǎo）格

1.個人所（suǒ）得稅基礎信息表（biǎo）（A表（biǎo））（B表）

2.個人所得稅扣繳申報表

3.個人所得稅自行納稅申報表（A表）

4.個人所得稅年（nián）度自行納稅申報表

5.個人所得稅經營所得納稅（shuì）申報（bào）表（A表）（B表）（C表）

6.合夥製創（chuàng）業投（tóu）資企業單一投資基金核算方式備案表

7.單一投資基金核算的合夥製創業投資企業個人所得稅扣繳申報表

個人所（suǒ）得稅介紹

個（gè）人所得（dé）稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居（jū）民、非居民人）之（zhī）間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關係的法律規範的總稱。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居（jū）民納稅義務人，也包括（kuò）非居民（mín）納稅義務人。居民納稅義務人負有（yǒu）完全納稅（shuì）的義務，必須就其來源於中國境內（nèi）、境外（wài）的全部所得繳納個人所得稅（shuì）；而非居民（mín）納稅義務（wù）人僅就其來源於中國（guó）境內的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公（gōng）民、居住在本（běn）國境內的個人的所得和境外個人來源於本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是（shì）主體稅種，在（zài）財政收入中占較大（dà）比重，對經濟亦（yì）有較大影響（xiǎng）。

個人（rén）所得稅計算方法

應納個人所得稅（shuì）稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

扣除標準3500元/月（2011年9月（yuè）1日（rì）起正（zhèng）式執行）（工資、薪金所（suǒ）得適用）

應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標準

2011年9月1日（rì）起調整後的7級（jí）超額（é）累進稅（shuì）率

個人所得稅申報（bào）表怎麽填？

一、適用範圍

本表（biǎo）適用於扣繳義務人向居民個（gè）人支付工（gōng）資、薪（xīn）金所得，勞（láo）務報酬所得（dé），稿酬所得和特許權使用費所得的個人所得稅全員全額預扣預（yù）繳申報;向非居民個人支付工資、薪金（jīn）所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報;以及向納（nà）稅人(居（jū）民個人和非居民（mín）個人（rén）)支付利息、股息、紅利（lì）所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。

二、申報（bào）期限

扣繳義務人應當在每月或者每次預扣、代扣（kòu）稅款的（de）次月十五日內，將已扣稅款繳（jiǎo）入（rù）國庫，並向稅（shuì）務機關報送本表。

三、各欄次填寫（xiě）說明

(一)表頭項（xiàng）目

1.“稅款所屬期”：填寫（xiě）扣繳義務人代扣稅款當月的第一日至最後一日。如：2019年3月20日發放工資時代（dài）扣的稅款，稅款所屬期填（tián）寫“2019年3月1日至（zhì）2019年3月（yuè）31日”。

2.“扣繳義務人名稱”：填寫扣繳義務（wù）人的法定名稱全稱。

3.“扣（kòu）繳義務人納稅人（rén）識別號（hào）(統（tǒng）一社會信用代碼)”：填寫（xiě）扣（kòu）繳義務人的（de）納稅人識別號或統一社會信用代碼。

(二)表內各欄

1.第2列“姓名”：填寫納稅人姓名。

2.第3列“身份證件類型”：填寫納稅人有效的身份證件名稱。中國公民有中華人民共和國居民身份證的，填寫居民（mín）身（shēn）份證;沒有（yǒu）居民身份證的，填寫港澳居民來往內地通行證或港澳居民（mín）居住證（zhèng）、台（tái）灣居民通行證或台灣居民居住證、外國人永久居留身份證、外國（guó）人工作許可證或護照等。

3.第4列“身份證（zhèng）件號碼”：填寫納（nà）稅人有效身份（fèn）證件上載明的證件號碼。

4.第5列（liè）“納稅人識別號（hào）”：有中國公民身份號（hào）碼的，填寫中華人民共（gòng）和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”;沒有中國公民身份（fèn）號碼的（de），填寫稅務機關（guān）賦（fù）予的納稅人識別號。

5.第（dì）6列“是否為非居民個人”：納稅人為非居民（mín）個人（rén）的填“是”，為（wéi）居民個人的填（tián）“否”。不填默認為（wéi）“否”。

6.第7列“所得項目”：填寫納稅人取得的個人所得（dé）稅法第二條規定的應稅所得項目名稱。同一納稅（shuì）人取得多項或多次所得的，應（yīng）分行填寫。

7.第8～21列“本月(次)情況”：填寫扣繳義務（wù）人當月(次)支付給（gěi）納稅人的所得，以及按規定各所得項目當（dāng）月(次)可扣除的減除費用、專項扣除（chú）、其他扣除（chú）等。其中，工資、薪金所得預扣預繳個人所得稅時（shí）扣除的專（zhuān）項附加扣除，按照納稅（shuì）年度內納稅人在該任職受雇單位截至當月可享受的各專項附（fù）加扣除項目的扣除總額，填寫至“累計（jì）情況(工資薪金)”中第25～29列（liè）相應欄，本月情況中則無須填寫。

(1)“收入額計算（suàn）”：包含“收（shōu）入”“費（fèi）用”“免稅收入”。

具體計算公式為：收入（rù）額=收入-費用-免稅收入。

①第8列“收入”：填寫當月(次)扣（kòu）繳義務人支（zhī）付給納稅人（rén）所（suǒ）得的總額。

②第9列“費用”：僅（jǐn）限支付勞務報酬、稿酬、特許權使用費三項所得時填寫，支付其他各項所得時無須填寫本列。預扣預（yù）繳居民個人上（shàng）述三項所得個人所得稅時，每次收入不超過4000元的，費用填寫“800”元;每（měi）次收入4000元以上（shàng）的，費（fèi）用按收入的（de）20%填寫（xiě）。扣繳非居民個人（rén）上（shàng）述三項所得的個人所得稅時，費用按收入的（de）20%填寫。

③第10列“免稅收（shōu）入”：填寫納稅（shuì）人各所得項目收入總（zǒng）額中，包含的稅法（fǎ）規定的免稅收（shōu）入金額。其中，稅法規定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對稿酬所得的收入額減計的30%部分，填入本列。

(2)第11列“減除費用”：僅（jǐn）限（xiàn）支付工資、薪金所得時填寫。具體按稅法規定的減除費用標準填寫。如，2019年為5000元/月。

(3)第12～15列（liè）“專（zhuān）項扣除”：分別填寫按規定允許扣除的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費（fèi）、住房（fáng）公積金的（de）金額。

(4)第16～21列“其他扣（kòu）除”：分別填寫按規（guī）定允許扣除的（de）項目（mù）金額。

8.第22～30列“累計情況(工資、薪金)”：本欄僅適用於居民個人取得工（gōng）資、薪金所得預扣預繳的情形，工資、薪金所得（dé）以外的項目無須（xū）填寫。具體各列，按照納稅年度內（nèi）居民個（gè）人在該任職受雇單（dān）位截至當前月份累計情況填報。

(1)第（dì）22列“累計收入（rù）額（é）”：填寫本納稅年度截至當前月份，扣（kòu）繳義務人支付給納稅人（rén）的工資（zī）、薪金所得的累計（jì）收入（rù）額（é）。

(2)第（dì）23列“累（lèi）計減除費用”：按（àn）照5000元/月乘以納稅人當年（nián）在（zài）本單位的任職受雇月份數計算。

(3)第24列（liè）“累計專項扣除”：填寫本年度截至當前月份，按規定（dìng）允許扣除的“三險（xiǎn）一（yī）金（jīn）”的累計金額。

(4)第25～29列“累計專（zhuān）項附加扣除”：分別填寫截至當前月（yuè）份，納稅人按規定可享（xiǎng）受（shòu）的子女教育、贍養老人、住房貸款利（lì）息或住房租金、繼續教育扣除的累計金額。大病醫療扣除由納稅人在（zài）年度匯算清繳時辦理，此處無須填報。

(5)第30列“累計其他扣（kòu）除”：填寫本年（nián）度截至當前月份，按規定允許扣除的年金(包括企業年金、職業年（nián）金（jīn）)、商業健康保險、稅（shuì）延養老保險及（jí）其他扣除項目的累（lèi）計金額（é）。

9.第31列“減按（àn）計稅比（bǐ）例”：填寫按規（guī）定實行應納稅（shuì）所得（dé）額減計（jì）稅收優惠的（de）減計比例。無減計規（guī）定的，可不填，係統默（mò）認為100%。如，某項稅收政策實行減按60%計（jì）入應納稅所得額，則本（běn）列填60%。

10.第32列“準予扣除的捐贈額”：是指按照稅法及相（xiàng）關法規、政策規定，可以在稅前扣除的捐贈額。

11.第33～39列“稅款計算”：填寫（xiě）扣繳義務人當月扣（kòu）繳個人所得稅款的計算情況。

(1)第33列“應納稅所得額”：根據相關列次計算填報。

①居民個人取得工（gōng）資、薪金所得，填寫累計（jì）收入（rù）額（é）減（jiǎn）除（chú）累計減（jiǎn）除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣（kòu）除、累計其他扣除、準予扣除的捐贈額後的餘額。

②非居（jū）民個人取得工資、薪金所得（dé），填寫收入（rù）額減去（qù）減除費用、準予扣除的捐（juān）贈額後的餘額。

③居民個人或非居民個人取得勞務（wù）報酬所得、稿酬所得、特許（xǔ）權使用費所（suǒ）得，填寫本月(次)收入額（é）減除（chú）可以扣除的稅費、準予扣除的捐贈額後的餘（yú）額。

④居民個人或非居民個人取得利息、股息、紅（hóng）利所得和偶然所得，填寫本月(次)收入額減除準予扣除的（de）捐贈（zèng）額後的餘額。

⑤居民個人或非居民個人取得財產租賃所得（dé），填寫本月(次（cì）)收入額減除允許扣除的稅費、準予（yǔ）扣除的捐贈額後（hòu）的餘額。

⑥居民個人（rén）或非居（jū）民個（gè）人取得財產轉讓所得，填寫（xiě）本月(次)收入額減除財產原值、允許扣（kòu）除的稅費、準予扣除的（de）捐贈額後的餘（yú）額。

其（qí）中，適用“減按（àn）計稅比例”的所得項目，其應納稅所得額按上述方法計算後乘以減按計稅比例的金額填（tián）報。

(2)第34～35列“稅率/預扣率”和“速算扣除數”：填（tián）寫各所得項目按（àn）規定適（shì）用的稅率(或預扣率)和速（sù）算扣除數。沒有速算扣除數的，則不填。

(3)第36列“應納稅額”：根據相關列（liè）次計算填報。

具體計算公式為：應納稅額=應納稅所得額×稅率(預扣率（lǜ）)-速算扣除數。

(4)第37列“減（jiǎn）免稅額”：填寫符合稅法（fǎ）規定可減免的（de）稅額。居民個人工資、薪金所得，填寫本年度累計減免稅額;居民個人取得工資（zī）、薪金以（yǐ）外的所得或非居民個人取得各項所得，填寫本月(次)減免稅額。

(5)第38列“已扣繳（jiǎo）稅額”：填寫本年或本月（yuè）(次)納稅人同一（yī）所得項目，已由（yóu）扣繳義務（wù）人實際扣繳的稅款（kuǎn）金額。

(6)第39列“應補(退)稅額”：根據（jù）相關列次計算（suàn）填報。

具體計算公式為：應補(退)稅額=應（yīng）納稅額-減免（miǎn）稅額-已扣繳（jiǎo）稅額。

(三)其他欄次（cì）

1.“聲明”：需由扣繳義務人簽字或簽（qiān）章。

2.“經辦人”：由辦理扣繳申報的經（jīng）辦人簽字，並填寫經（jīng）辦人身份證件號碼。

3.“代（dài）理機構（gòu）”：代理機構代為辦理扣繳申報的（de），應當填寫代理機構（gòu）統（tǒng）一社會信用代碼，並加蓋代理機構簽章。

四、其他事（shì）項說（shuō）明

本表一式兩份，扣繳（jiǎo）義務人、稅務（wù）機關各（gè）留存一份（fèn）。

個人（rén）所（suǒ）得稅申（shēn）報表（biǎo）修改（gǎi）說明

國家稅務總局

關於修訂個（gè）人所得稅申報表的公告

根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例等相關稅收法律法規（guī）規定，為保障（zhàng）綜合與分類相結合的個人所得稅（shuì）製順利實施，現將修訂後的個人所得稅有關申報（bào）表予以（yǐ）發布，自2019年1月1日起施行。

《國家稅務總局關於（yú）發布個（gè）人所得（dé）稅申報表的公告（gào）》（國家稅務總局公告2013年第21號）附件1至附件5、《國家稅務總局關於發布生產經（jīng）營所得（dé）及減免稅事項有關個人所得稅申報表的公告》（國（guó）家稅務總局公告2015年（nián）第28號）附件1至附件3、《國家稅（shuì）務總局關於全麵實施新個人所得（dé）稅法若幹征管銜接問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第56號）附件1同時廢止。

特此公告。

溫馨提示：

個稅（shuì）推出了app客戶端，大家可以下載用（yòng）手機進行報稅